# نسبة الديون المعدومة (Bad Debt Ratio)

> قيمة الذمم التي شُطبت أو خُصّص لها كغير قابلة للتحصيل، منسوبةً إلى إجمالي المبيعات الآجلة في الفترة.

- **المجال:** المالية (Finance)
- **الوحدة:** %
- **تكرار القياس:** ربع سنوي / سنوي
- **الاتجاه المرغوب:** أقل أفضل
- **النوع:** تابع (Lagging)
- **الرابط:** https://kpihub.co/k/fin-bad-debt

## الهدف

قياس الثمن الحقيقي لسياسة الائتمان، فمنح ائتمان أوسع يرفع المبيعات ويرفع هذا الرقم معه.

## لماذا هو مهم

- هو الوجه الآخر لنمو المبيعات بالائتمان، وبدونه يبدو التوسّع في الائتمان مجانيًّا
- ريال يُشطب يحتاج مبيعات بأضعافه لتعويضه، بمقدار مقلوب هامش الربح
- ارتفاعه يسبق أزمات السيولة، فهو إنذار مبكّر لا تقرير خسارة

## المعادلة

```
Bad Debt % = (Write-offs + Provisions ÷ Credit Sales) × 100
```

افصل المشطوب فعلًا عن المخصّص التقديري. الأول خسارة محقّقة والثاني تقدير قابل للعكس، وجمعهما بلا فصل يخفي أيهما تحرّك.

## مثال محسوب

مبيعات آجلة 8,000,000 ريال، شُطب 64,000 وخُصّص 40,000. الحساب: ((64,000 + 40,000) ÷ 8,000,000) × 100 = 1.3%.

## النطاق الاسترشادي

تحت 1% جيد في البيع للشركات بشروط ائتمان مدروسة، و2% إلى 3% وارد في التوزيع واسع القاعدة. صفر ليس هدفًا بالضرورة: قد يعني ائتمانًا متحفّظًا يفوّت مبيعات مربحة.

## تحليل الاتجاه

- ارتفاعه بعد توسّع في الائتمان نتيجة متوقّعة، والسؤال هل غطّى الهامش الإضافي الخسارة
- ارتفاعه مع ثبات سياسة الائتمان يعني تدهورًا في السوق أو في نوع العملاء
- انخفاضه المفاجئ قد يعني تأجيل الاعتراف بالشطب لا تحسّنًا في التحصيل

## أسئلة تشخيصية

- كم من الرقم مشطوب فعلًا وكم مخصّص؟ الفرق بينهما فرق بين خسارة وتقدير
- هل يغطّي هامش المبيعات الائتمانية الإضافية هذه الخسارة؟
- ما القاعدة التي يُبنى عليها المخصّص؟ وهل تُطبَّق آليًّا أم يدويًّا؟

## نصائح عملية

- احسب المبيعات اللازمة لتعويض كل ريال مشطوب، فالرقم يغيّر النقاش فورًا
- اربط المخصّص بأعمار الذمم آليًّا، فالتقدير اليدوي متأخّر ومتفائل دائمًا
- افحص سياسة الائتمان لا فريق التحصيل حين يرتفع، فالسبب في المنح غالبًا لا في المطاردة

## العرض المناسب

- أعمدة سنوية: مشطوب مقابل مخصّص
- خط للنسبة مع خط لحجم المبيعات الآجلة
- أعمدة بشريحة العميل لكشف الشريحة الأعلى خطرًا

## تحذيرات وفخاخ

- جمع المشطوب بالمخصّص بلا فصل يخفي أيهما تحرّك ولماذا
- تأجيل الاعتراف بالشطب يجعل الرقم يبدو ممتازًا ثم ينفجر دفعة واحدة
- استهداف الصفر يقود إلى ائتمان متحفّظ يفوّت مبيعات مربحة

## أثر التغيير

- خفضه من 1.3% إلى 0.8% على 8 ملايين مبيعات آجلة يوفّر 40,000 ريال، وهي خسارة صافية لا إيراد
- بهامش صافٍ 12% يحتاج شطب 104,000 ريال مبيعات بـ867,000 ريال لتعويضه، وهذا ما يحسم النقاش
- ربط المخصّص بالأعمار يجعل الرقم يعكس الواقع في وقته لا بعد ربع

## احسبه في أداتك

### Excel

```excel
=(WriteOffs + Provisions) / CreditSales
```

### Power BI (DAX)

```dax
Bad Debt % =
DIVIDE (
    [Write Offs] + [Provisions],
    [Credit Sales]
)
```

### Tableau

```
( SUM([Write Offs]) + SUM([Provisions]) ) / SUM([Credit Sales])
```

### SQL

```sql
SELECT period,
       SUM(write_off) AS written_off,
       SUM(provision) AS provided,
       (SUM(write_off) + SUM(provision)) * 100.0
         / NULLIF(SUM(credit_sales), 0) AS bad_debt_pct
FROM   ar_loss
WHERE  period BETWEEN :from_period AND :to_period
GROUP  BY period
ORDER  BY period;
```

---

المصدر: [KPIHub](https://kpihub.co/k/fin-bad-debt) · مرجع عربي مجاني لمؤشرات الأداء.