# هامش الربح الإجمالي (Gross Profit Margin)

> نسبة ما يتبقى من الإيراد بعد خصم تكلفة البضاعة أو الخدمة المباعة (COGS)، قبل المصاريف التشغيلية والإدارية.

- **المجال:** المالية (Finance)
- **الوحدة:** %
- **تكرار القياس:** شهري
- **الاتجاه المرغوب:** أعلى أفضل
- **النوع:** تابع (Lagging)
- **الرابط:** https://kpihub.co/k/finance-gross-margin

## الهدف

قياس ربحية النشاط الأساسي نفسه: هل التسعير والتكلفة المباشرة في علاقة صحية قبل أي شيء آخر؟

## لماذا هو مهم

- هو سقف كل الهوامش الأخرى، فلا يمكن إصلاح صافي الربح إذا كان الإجمالي مريضًا
- أول مكان يظهر فيه أثر ارتفاع أسعار الموردين أو تآكل قوة التسعير
- مقارنته بين المنتجات/الفروع تكشف أين يُصنع الربح فعلًا وأين يُهدر

## المعادلة

```
Gross Margin % = ((Revenue − COGS) ÷ Revenue) × 100
```

اثبت على تعريف واحد لمكونات COGS. نقل بند بين المباشر والتشغيلي يغير الهامش بلا تغير حقيقي.

## مثال محسوب

إيراد شهري 10 ملايين وتكلفة مبيعات 6.5 ملايين. الحساب: ((10 − 6.5) ÷ 10) × 100 = 35%.

## النطاق الاسترشادي

يختلف جذريًا بالصناعة، فالتجزئة الغذائية 15–30%، التصنيع 25–40%، البرمجيات 70%+. قارن بصناعتك وبتاريخك.

## تحليل الاتجاه

- تآكل بطيء متواصل (نصف نقطة كل شهر) أخطر من هبطة واحدة، وهو غالبًا تضخم تكلفة غير مُسعّر
- تحسن ناتج عن مزيج مبيعات (منتجات أغلى هامشًا) يختلف عن تحسن تشغيلي، فحلل المزيج
- موسمية الهامش طبيعية في الأنشطة الموسمية؛ قارن بالشهر المقابل لا بالشهر السابق

## أسئلة تشخيصية

- أي المنتجات/الخدمات تسحب الهامش لأسفل، وهل نعرف هامش كل صنف فعلًا؟
- هل انخفاض الهامش سببه سعر البيع (خصومات) أم التكلفة (موردون، هدر)؟
- متى آخر مرة راجعنا الأسعار مقابل تضخم التكاليف؟

## نصائح عملية

- افصل أثر السعر عن أثر التكلفة عن أثر المزيج في تحليل شهري ثابت (Price/Cost/Mix)
- راقب الهامش على مستوى الصنف والعميل، لا الإجمالي فقط، لأن الإجمالي يخفي النزيف
- اربط أي خصم تجاري بموافقة مستندة إلى هامش الصنف بعد الخصم

## العرض المناسب

- خط شهري للهامش % مع أعمدة للإيراد في نفس الرسم (محوران)
- شلال (Waterfall) يفسر حركة الهامش بين فترتين: سعر/تكلفة/مزيج
- مبعثر: هامش الصنف × حجم مبيعاته لكشف «الأصناف الكبيرة الخاسرة»

## تحذيرات وفخاخ

- تغيير تصنيف بنود التكلفة بين الفترات يجعل الاتجاه كذبة محاسبية
- تجاهل تسويات المخزون والهدر يجمّل الهامش الظاهر ويؤجل الصدمة
- متوسط الشركة قد يكون ممتازًا بينما ثلث الأصناف يُباع بخسارة

## أثر التغيير

- كل نقطة هامش إضافية على إيراد 120 مليونًا سنويًا = 1.2 مليون ربح مباشر دون أي مبيعات إضافية
- تحسنه يوسع القدرة على تمويل النمو والتسويق من الداخل دون دين
- وضوحه على مستوى الصنف يغير سلوك فريق المبيعات في الخصومات فورًا

## احسبه في أداتك

### Excel

```excel
=( SUM(PL[Revenue]) - SUM(PL[COGS]) ) / SUM(PL[Revenue])
```

### Power BI (DAX)

```dax
Gross Margin % =
DIVIDE (
    [Total Revenue] - [Total COGS],
    [Total Revenue]
)
```

### Tableau

```
( SUM([Revenue]) - SUM([COGS]) ) / SUM([Revenue])
```

### SQL

```sql
SELECT (SUM(revenue) - SUM(cogs)) * 1.0
     / NULLIF(SUM(revenue), 0) AS gross_margin
FROM fact_pl
WHERE period BETWEEN :from_period AND :to_period;
```

---

المصدر: [KPIHub](https://kpihub.co/k/finance-gross-margin) · مرجع عربي مجاني لمؤشرات الأداء.