# التقدير عند الإنجاز (Estimate at Completion)

> التكلفة الكلّية المتوقّعة للمشروع عند اكتماله، محسوبةً من الأداء الفعلي حتى اليوم لا من الموازنة الأصلية.

- **المجال:** إدارة المشاريع (Project Management)
- **الوحدة:** عملة
- **تكرار القياس:** شهري / لكل مشروع
- **الاتجاه المرغوب:** أقل أفضل
- **النوع:** قائد (Leading)
- **الرابط:** https://kpihub.co/k/pm-eac

## الهدف

الإجابة عن السؤال الوحيد الذي يهمّ صاحب العمل: بكم سينتهي هذا المشروع، لا كم أُنفق حتى الآن.

## لماذا هو مهم

- الموازنة الأصلية تقدير قديم، وهذا الرقم تقدير مبني على أداء حقيقي مقيس
- يكشف التجاوز قبل وقوعه بشهور، فيصير القرار تصحيحًا لا اعتذارًا
- هو الرقم الذي يُبنى عليه طلب موازنة إضافية، وبدونه يكون الطلب بلا سند

## المعادلة

```
EAC = Budget at Completion ÷ Cost Performance Index
```

هذه الصيغة تفترض استمرار الأداء الحالي إلى النهاية. لو كان التجاوز سببًا غير متكرّر فالصيغة الأنسب هي التكلفة الفعلية زائد المتبقّي من الموازنة، فاذكر أي صيغة استعملت.

## مثال محسوب

موازنة المشروع 6,000,000 ريال ومؤشر أداء التكلفة 0.88. الحساب: 6,000,000 ÷ 0.88 = 6,818,000 ريال، أي تجاوز متوقّع 818,000.

## النطاق الاسترشادي

الهدف ألّا يتجاوز الموازنة المعتمدة. تجاوز 5% شائع ومقبول في المشاريع الإنشائية، وفوق 15% يعني خللًا في التقدير الأصلي لا في التنفيذ وحده.

## تحليل الاتجاه

- ارتفاعه المتدرّج يعني أداء تكلفة يتدهور، وكل شهر تأخير في الاعتراف يزيد الفجوة
- ثباته بعد تجاوز مبكر يعني أن السبب كان غير متكرّر، وهو خبر جيد
- انخفاضه المفاجئ يستدعي فحص نطاق العمل: قد يكون حُذف منه شيء

## أسئلة تشخيصية

- أي صيغة استُعملت؟ والفرق بينهما قد يبلغ مئات الآلاف
- هل التجاوز سببه كمّيات أم أسعار أم إعادة عمل؟
- متى سيتجاوز الإنفاق الفعلي الموازنة؟ التاريخ أهم من المبلغ

## نصائح عملية

- اعرضه مع الموازنة المعتمدة في رسم واحد، فالفجوة بينهما هي الرسالة
- حدّثه شهريًّا لا عند نهاية المشروع، فقيمته كلها في كونه مبكرًا
- أرفق تاريخ تجاوز الموازنة المتوقّع، فهو ما يحرّك قرار التصحيح

## العرض المناسب

- منحنى S: القيمة المخطّطة والفعلية والمكتسبة مع خط التقدير عند الإنجاز
- خط زمني للتقدير مقابل الموازنة المعتمدة
- شلال أسباب التجاوز: كمّيات وأسعار وإعادة عمل

## تحذيرات وفخاخ

- استعمال صيغة تفترض عودة الأداء إلى طبيعته بلا سبب يبرّر الافتراض
- تحديثه عند نهاية المشروع فقط يحوّله من أداة إنذار إلى تقرير تشريح
- خفضه بحذف نطاق بلا إعلان يجعل الرقم يبدو متحسّنًا والعميل يتفاجأ لاحقًا

## أثر التغيير

- اكتشاف تجاوز 818,000 ريال في الشهر الثالث يتيح تصحيحًا يستعيد أغلبه، وفي الشهر العاشر لا يستعيد شيئًا
- الرقم المبني على أداء مقيس يجعل طلب الموازنة الإضافية مسنودًا لا مرتجلًا
- تحديثه شهريًّا يحوّل إدارة التكلفة من متابعة إلى قيادة

## احسبه في أداتك

### Excel

```excel
=BudgetAtCompletion / CPI
```

### Power BI (DAX)

```dax
Estimate at Completion =
DIVIDE (
    [Budget at Completion],
    [CPI]
)
```

### Tableau

```
SUM([Budget at Completion]) / AVG([CPI])
```

### SQL

```sql
SELECT project_id,
       budget_at_completion,
       earned_value / NULLIF(actual_cost, 0)                 AS cpi,
       budget_at_completion / NULLIF(earned_value / NULLIF(actual_cost, 0), 0) AS eac
FROM   project_cost
WHERE  status = 'Active';
```

---

المصدر: [KPIHub](https://kpihub.co/k/pm-eac) · مرجع عربي مجاني لمؤشرات الأداء.