# نسبة تكلفة العمالة إلى المبيعات (Labour Cost to Sales)

> إجمالي تكلفة كادر الفرع شاملة الأجور والبدلات، منسوبةً إلى صافي مبيعاته في الفترة نفسها.

- **المجال:** التجزئة والمتاجر (Retail)
- **الوحدة:** %
- **تكرار القياس:** شهري
- **الاتجاه المرغوب:** ضمن نطاق
- **النوع:** تابع (Lagging)
- **الرابط:** https://kpihub.co/k/retail-labour-cost

## الهدف

الموازنة بين كادر يكلّف كثيرًا وكادر ينقص فيضيع البيع، فالطرفان يظهران في هذا الرقم من جهتين.

## لماذا هو مهم

- العمالة أكبر تكلفة تشغيلية في الفرع بعد الإيجار، وأكثرها قابلية للتعديل
- الخفض المفرط يظهر في التحويل وزمن الانتظار لا في هذا الرقم
- يقارن الفروع على أساس واحد رغم اختلاف أحجامها ومبيعاتها

## المعادلة

```
Labour Cost % = (Total branch staff cost ÷ Net sales) × 100
```

اقرأه دائمًا مع التحويل وزمن الانتظار. نسبة منخفضة مع تحويل متدنٍّ ليست كفاءة بل نقص كادر يكلّف مبيعات أكثر مما وفّر.

## مثال محسوب

تكلفة كادر 486,000 ريال على مبيعات 5,420,000. الحساب: (486,000 ÷ 5,420,000) × 100 = 9%، والتحويل في ساعات الكادر الناقص 16% مقابل 31% في الكامل.

## النطاق الاسترشادي

من 8% إلى 12% شائع في تجزئة الملابس، وأقلّ في البقالة ذات الخدمة الذاتية. والمعيار يتبع مستوى الخدمة المقصود لا القطاع وحده.

## تحليل الاتجاه

- انخفاضها مع انخفاض التحويل يعني نقص كادر لا كفاءة
- ارتفاعها في فترات الذروة طبيعي، والمهم أن تعود بعدها
- ثباتها مع نموّ المبيعات يعني جدولة تتبع الطلب فعلًا

## أسئلة تشخيصية

- ما التحويل في الساعات الأقلّ تغطيةً؟ الفارق يقيس تكلفة نقص الكادر
- هل الجدولة تتبع منحنى الزوّار بالساعة أم دوامًا موحّدًا؟
- ما مستوى الخدمة المقصود؟ الرقم يتبع القرار لا العكس

## نصائح عملية

- اجدول على منحنى الزوّار، فهو يخفض النسبة ويرفع التحويل معًا
- اعرضها دائمًا بجانب التحويل، فبدونه تكافئ نقص الكادر
- احسب مبيعات ساعة العمل بجانب النسبة، فهي الوجه الآخر للرقم

## العرض المناسب

- خط زمني للنسبة مع خط التحويل
- خريطة حرارية: الساعة × اليوم لتغطية الكادر مقابل الزوّار
- أعمدة بالفرع للنسبة مع مبيعات ساعة العمل

## تحذيرات وفخاخ

- خفضها وحدها يخفض التحويل ويكلّف مبيعات أكثر مما توفّره
- قراءتها بلا التحويل تجعل نقص الكادر يبدو انضباطًا
- جدولة موحّدة تجعل النسبة مقبولة والتغطية سيئة في الذروة

## أثر التغيير

- إعادة الجدولة على منحنى الزوّار ترفع التحويل من 16% إلى 31% في الساعات الناقصة بلا زيادة في التكلفة الكلّية
- الفارق في التحويل يترجم إلى مبيعات تفوق أي توفير من خفض الكادر
- قراءتها مع التحويل تنهي جدلًا دائمًا بين المالية والتشغيل

## احسبه في أداتك

### Excel

```excel
=StaffCost / NetSales
```

### Power BI (DAX)

```dax
Labour Cost % =
DIVIDE (
    [Staff Cost],
    [Net Sales]
)
```

### Tableau

```
SUM([Staff Cost]) / SUM([Net Sales])
```

### SQL

```sql
SELECT branch,
       SUM(staff_cost) * 100.0 / NULLIF(SUM(net_sales), 0) AS labour_cost_pct,
       SUM(net_sales) / NULLIF(SUM(labour_hours), 0)       AS sales_per_labour_hour
FROM   branch_operations
WHERE  period BETWEEN :from_period AND :to_period
GROUP  BY branch
ORDER  BY labour_cost_pct DESC;
```

---

المصدر: [KPIHub](https://kpihub.co/k/retail-labour-cost) · مرجع عربي مجاني لمؤشرات الأداء.