أعمار الذمم المدينة
Accounts Receivable Ageingالنوعتابع Laggingالاتجاهأقل أفضل ↓الوحدة%تكرار القياسشهري
في سطر واحد كشف أين يتراكم المال المتأخّر بالضبط، فالمتوسط يقول إن هناك تأخّرًا ولا يقول أين ولا لدى من.
التعريف
Definitionتوزيع أرصدة العملاء على شرائح زمنية بحسب تأخّرها عن أجل السداد، ونسبة ما تجاوز تسعين يومًا منها.
الهدف
Objectiveكشف أين يتراكم المال المتأخّر بالضبط، فالمتوسط يقول إن هناك تأخّرًا ولا يقول أين ولا لدى من.
لماذا هو مهم؟
Why it matters- احتمال تحصيل فاتورة يتراجع بحدّة مع كل شهر تأخّر، فالتوزيع أهم من المتوسط بكثير
- شريحة ما فوق تسعين يومًا هي المرشّح الأول لأن تصير دينًا معدومًا
- يحوّل التحصيل من مطاردة عامة إلى قائمة مرتّبة بالأولوية
المعادلة
FormulaAgeing Band % = (Balance in band ÷ Total AR) × 100
احسب التقادم من تاريخ الاستحقاق لا من تاريخ الفاتورة، وإلا ظهر عميل بشروط تسعين يومًا متأخّرًا وهو ملتزم تمامًا.
مثال محسوب
Worked exampleإجمالي الذمم 3,600,000 ريال: 2,900,000 غير مستحقّة، و430,000 حتى 30 يومًا، و180,000 حتى 60، و90,000 فوق 90.
نسبة ما فوق 90 يومًا: (90,000 ÷ 3,600,000) × 100 = 2.5%.
نسبة ما فوق 90 يومًا: (90,000 ÷ 3,600,000) × 100 = 2.5%.
النطاق الاسترشادي
Benchmarkتحت 5% فوق تسعين يومًا وضع صحّي، وفوق 10% يستدعي مخصّصًا ومراجعة ائتمان. والنسبة تُقرأ بالعميل أيضًا، فتركّز المتأخّر لدى عميل واحد أخطر من انتشاره.
تحليل الاتجاه
Trend analysis- انتقال الأرصدة من شريحة إلى التي تليها شهرًا بعد شهر هو التوقيع المعتاد لعميل متعثّر
- نمو الشريحة الأولى مع نمو المبيعات طبيعي، ونموّها مع ثبات المبيعات ليس كذلك
- انخفاض الشريحة الأخيرة قد يكون شطبًا لا تحصيلًا، فافحص السبب قبل الاحتفال
أسئلة تشخيصية
Diagnostic questions- هل التقادم من تاريخ الاستحقاق أم الفاتورة؟ الفرق يغيّر الصورة كلها
- من أكبر ثلاثة عملاء في شريحة ما فوق تسعين؟ وما آخر تواصل معهم؟
- هل هناك نزاع مسجّل على أي من هذه الأرصدة؟ النزاع ليس تأخّرًا وعلاجه مختلف
نصائح عملية
Actionable tips- افصل النزاعات عن التأخّر في تقرير مستقل، فخلطهما يجعل الفريق يطارد ما ليس بيده
- اربط المخصّص بالشرائح آليًّا، فالتقدير اليدوي يتأخّر دائمًا عن الواقع
- راجع شروط الائتمان لمن يتكرّر ظهوره في الشريحتين الأخيرتين
الرسم البياني المناسب
Visualization- أعمدة مكدّسة بالشريحة عبر الأشهر لكشف الانتقال بينها
- جدول أعلى عشرة عملاء في الشريحتين الأخيرتين
- خط لنسبة ما فوق تسعين يومًا مع خط عتبة المخصّص
تحذيرات وفخاخ القياس
Risk warnings- التقادم من تاريخ الفاتورة يجعل عملاء ملتزمين يظهرون متأخّرين
- خلط النزاعات بالتأخّر يشوّه الأولوية ويهدر جهد الفريق
- قراءة النسبة الكلية بلا تفصيل بالعميل تخفي تركّزًا خطرًا
أثر التغيير
Change impact- خفض شريحة ما فوق تسعين يومًا من 2.5% إلى 1% على ذمم 3.6 مليون يحرّر 54,000 ريال ويقلّل المخصّص
- ترتيب المتابعة بالشريحة والعميل يرفع التحصيل بلا زيادة في عدد الفريق
- فصل النزاعات يوجّه جهد المبيعات إلى حلّها بدل تركها تتقادم
احسبه في أداتك
Excel · DAX · Tableau · SQL=SUMIFS(AR[Balance],AR[Band],"90+") / SUM(AR[Balance])
AR Over 90 % =
DIVIDE (
CALCULATE ( [AR Balance], 'Aging'[Band] = "90+" ),
[AR Balance]
)
SUM( IF [Band] = '90+' THEN [Balance] END ) / SUM([Balance])
SELECT CASE
WHEN due_date >= CURRENT_DATE THEN 'Not due'
WHEN CURRENT_DATE - due_date <= 30 THEN '1-30'
WHEN CURRENT_DATE - due_date <= 60 THEN '31-60'
WHEN CURRENT_DATE - due_date <= 90 THEN '61-90'
ELSE '90+'
END AS band,
SUM(balance) AS balance
FROM receivable
WHERE balance > 0
AND NOT is_disputed
GROUP BY band;
أسماء الجداول والأعمدة هنا أمثلة، بدّلها بأسماء نموذجك.
تريد هذا المؤشر مبنيًا على بياناتك أنت؟استشارة مجانية 60 دقيقة نحدد فيها مؤشراتك ومصادرها والخطوة التالية.