مؤشرات الأداء

المؤشرات ← المالية ← متوسط أيام التحصيل

يوم↓

متوسط أيام التحصيل

Days Sales Outstanding (DSO)
النوعتابع Laggingالاتجاهأقل أفضل ↓الوحدةيومتكرار القياسشهري
في سطر واحد قياس سرعة تحويل المبيعات إلى نقد، وضبط انضباط الائتمان الممنوح للعملاء.

التعريف

Definition

متوسط عدد الأيام التي تستغرقها المنشأة لتحصيل قيمة مبيعاتها الآجلة من العملاء.

الهدف

Objective

قياس سرعة تحويل المبيعات إلى نقد، وضبط انضباط الائتمان الممنوح للعملاء.

لماذا هو مهم؟

Why it matters
  • كل يوم إضافي في التحصيل = نقد محبوس تموّله المنشأة من جيبها أو بفوائد
  • ارتفاعه المفاجئ إنذار مبكر عن تعثر عملاء كبار قبل أن يصبح ديونًا معدومة
  • هو الرافعة الأسرع عمليًا لتحسين التدفق النقدي دون مساس بالمبيعات

المعادلة

Formula
DSO = (Accounts Receivable ÷ Credit Sales) × Days in Period

استخدم المبيعات الآجلة فقط في المقام، لأن إدخال النقدية يجمّل الرقم زورًا.

مثال محسوب

Worked example
ذمم عملاء 2.4 مليون، ومبيعات آجلة للربع 9 ملايين (90 يومًا).
الحساب: (2.4 ÷ 9) × 90 = 24 يومًا.

النطاق الاسترشادي

Benchmark

قارنه بشروط الدفع الممنوحة. وأي DSO يتجاوز الشروط بأكثر من 10–15 يومًا يعني خللًا في التحصيل أو في جدية الشروط.

تحليل الاتجاه

Trend analysis
  • زحف تدريجي لأعلى مع نمو المبيعات = البيع ينمو بتساهل ائتماني سيُدفع ثمنه
  • تحسن نهاية كل ربع ثم انتكاس = حملات تحصيل موسمية لا نظام دائم
  • تفاوت حاد بين القطاعات/العملاء يوجب قراءة المؤشر مفصّلًا لا مجمعًا

أسئلة تشخيصية

Diagnostic questions
  • من أكبر 10 عملاء رصيدًا متأخرًا وما قصة كل منهم؟ (الأسماء لا المتوسطات)
  • هل التأخير في الفوترة نفسها أم في التحصيل بعد الفوترة؟
  • هل تُمنح شروط ائتمان استثنائية دون موافقة موثقة ومسعّرة؟

نصائح عملية

Actionable tips
  • أرسل الفاتورة يوم التسليم لا نهاية الشهر. أيام الفوترة المتأخرة تُحسب عليك
  • أتمت التذكيرات قبل الاستحقاق وبعده بجدول ثابت؛ الانتظام يغلب الشدة
  • اعرض على العملاء خصم دفع مبكر محسوبًا بدقة ضد كلفة تمويلك

الرسم البياني المناسب

Visualization
  • خط شهري للمؤشر مع خط شروط الدفع المتفق عليها كمرجع
  • أعمار الذمم (Aging) بأعمدة مكدسة: 0–30/31–60/61–90/+90
  • جدول أكبر العملاء المتأخرين مع تنسيق شرطي بالأيام

تحذيرات وفخاخ القياس

Risk warnings
  • المتوسط يخفي التطرف: عميل واحد بـ180 يومًا وسط عملاء منضبطين يظهر متوسطًا مقبولًا
  • خلط المبيعات النقدية في المقام يجعل المؤشر أفضل من الحقيقة
  • الضغط الأعمى على التحصيل قد يخسر عملاء استراتيجيين. افصل التعثر عن الإهمال

أثر التغيير

Change impact
  • خفضه من 45 إلى 30 يومًا على مبيعات آجلة 36 مليونًا سنويًا يحرر ~1.5 مليون نقدًا دائمًا
  • انضباطه يقلص الديون المعدومة لأنه يكشف التعثر في أسابيعه الأولى
  • تحسنه يظهر مباشرة في التدفق التشغيلي وفي نسبة التداول

احسبه في أداتك

Excel · DAX · Tableau · SQL
=( SUM(AR[Balance]) / SUMIFS(Sales[Amount], Sales[Type], "Credit") ) * DaysInPeriod
DSO = DIVIDE ( [Accounts Receivable Balance], [Credit Sales] ) * [Days in Period]
( SUM([AR Balance]) / SUM(IF [Sale Type] = "Credit" THEN [Amount] END) ) * [Days in Period]
SELECT ( (SELECT SUM(balance) FROM ar_balance WHERE as_of_date = :as_of_date) / NULLIF((SELECT SUM(amount) FROM sales WHERE sale_type = 'Credit' AND sale_date BETWEEN :from_date AND :to_date), 0) ) * :days_in_period AS dso;

أسماء الجداول والأعمدة هنا أمثلة، بدّلها بأسماء نموذجك.

تريد هذا المؤشر مبنيًا على بياناتك أنت؟استشارة مجانية 60 دقيقة نحدد فيها مؤشراتك ومصادرها والخطوة التالية.

مؤشرات مرتبطة

Related
التدفق النقدي التشغيلينسبة التداول